Błażej, Jarocin. Zakup samochodu z zagranicy od osoby fizycznej, podobnie jak przy zakupie krajowym, wymaga sporządzenia odpowiedniej umowy. W sytuacji, gdy zakupiony samochód zostanie przeznaczony na cele działalności i wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, na dokumencie zakupu powinny znajdować się dane Pana firmy. Na sprzedaż Używany samochód Tesla Model 3 z Kraków. Rocznik 2019. Pojemność cm³ / Elektro. Przebieg 82315 km. Kolor Szary Metalik. Cena 137500 zł. Zobacz więcej informacji na samochody.pl obniżenie ceny pojazdu; odstąpienie od umowy i odzyskanie całej kwoty; żądanie wymiany pojazdu; żądanie naprawy pojazdu. Rękojmia na samochód wymusza wybranie jednej z ww. możliwości. Nie można na przykład równocześnie odstąpić od umowy i obniżać cenę samochodu. Art. 560 [Odstąpienie; obniżenie ceny] § 1. Faktura VAT marża samochód to specjalny rodzaj dokumentu, który wystawia się w określonych przypadkach sprzedaży używanego pojazdu. Należny podatek VAT liczy się nie od całej kwoty netto za auto, a jedynie od marży. Marża to z kolei różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży samochodu (czyli różnica między kwotą Koszty związane z użytkowaniem samochodów prywatnych przez pracowników do celów służbowych pokrywa pracodawca wg stawek ustalonych za 1 kilometr przebiegu pojazdu, które nie mogą przekraczać niżej wymienionych wartości: dla samochodu osobowego: o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł. o pojemności skokowej silnika Sprzedaż samochodu przez VAT marża należy uwzględnić w deklaracji VAT w następujący sposób: rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 19 należy ująć 4.065,04 zł, rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 20 należy ująć 934,96 zł, zaznaczyć dotyczący art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy. Komis/handlarz. Na pewno unikaj tzw. umowy na Niemca. Ostatnio to już nieco rzadziej spotykany trik, co jednak nie znaczy, że wcale. Chodzi – z grubsza rzecz biorąc – o to, że handlarz sprowadza samochód na podstawie zwykłej umowy kupna, a następnie, po powrocie do kraju, sporządza fałszywą umowę in blanco, w której figurują tylko dane sprzedającego, natomiast pole z Stawki podatku VAT określone są w art. 41 i nast. w zw. z art. 146aa ustawy o podatku od towarów i usług. Jak edytować wzór: Wypełnij formularz. Dokument jest redagowany na Twoich oczach w miarę podawania odpowiedzi. Po zakończeniu, otrzymujesz go w formacie Word i PDF. Możesz go edytować i wykorzystać ponownie. Zaniżona faktura vat marża na samochód, wówczas wynosiłby 5 – = faktura wystawiona w procedurze vat marża nie zawiera kwoty podatku vat, wpisana jest cenę sprzedaży brutto, w której zawarty jest vat należny, który sprzedawca jest wnioskodawczyni zamierza kupować na cele prywatne używany samochód osobowy. Na sprzedaż Używany samochód Toyota Corolla z Gdańsk. Rocznik 2022. Pojemność 1490 cm³ / Benzyna. Przebieg 17945 km. Kolor Biały Metalik. Cena 76850 zł. Zobacz więcej informacji na samochody.pl qs7O. 🔸 FAKTURA MARŻA DEFINICJA Faktura VAT marża charakteryzuje się inną procedurą towarzyszącą naliczaniu podatku, jak sama nazwa wskazuje, to właśnie od marży odprowadzany jest podatek VAT przez sprzedającego. Marża jest różnicą w cenie jaką sprzedawca zaoferował nabywcy za określony towar bądź usługę, a ceną nabycia, która jest pomniejszona o podatek VAT. Należy pamiętać, iż wystawienie takiej faktury wiąże się z niemożliwością odliczenia VAT wynikającego z faktur zakupu, gdyż sprzedawca płaci podatek jedynie od marży, którą otrzymał. Faktura VAT marża nie zawiera rubryki w której należy wpisać kwotę podatku, jednak podatek ten musi zostać obliczony i wpłacony do urzędu skarbowego. Faktura ta jest znacznie bardziej korzystna dla sprzedawcy, gdyż odprowadza on jedynie podatek od prowizji, którą zarobił, a nie od pełnej wartości towarów bądź usług. 🔸 KTO MOŻE WYSTAWIĆ FAKTURĘ MARŻA? Ustawa o VAT ściśle reguluje jacy podatnicy mogą korzystać z tej formy rozliczania, a są to; podatnicy świadczący usługi turystyczne, podatnicy zajmujący się sprzedażą towarów używanych, dokonujący dostaw dzieł sztuki lub wykonują dostawy dzieł kolekcjonerskich, a także antyków. 🔸 CO POWINNA ZAWIERAĆ FAKTURA MARŻA? Ten szczególny rodzaj faktury musi zawierać między innymi imiona, nazwiska lub nazwy sprzedawcy i nabywcy wraz z ich adresem zamieszkania, nie można pominąć numerów NIP, zawarta musi być data dokonania sprzedaży oraz numer kolejnej faktury z datą wystawienia. Należy zawrzeć szczegóły dotyczące towaru bądź usługi, a więc nazwę, jednostki miary, a także ilość towarów bądź rodzaj świadczonych usług. Kwota, którą nabywca musi zapłacić sprzedającemu musi być opisana słownie i cyfrowo. Ważnym punktem, który musi znaleźć się na fakturze VAT marży jest odpowiednie oznaczenie faktury, oznacza to adnotację do poszczególnych transakcji. Usługi turystyczne występują z dopiskiem „procedura marży dla biur podróży”, towary używane adnotację „ procedura marży – towary używane” i kolejno „procedura marży – dzieła sztuki” oraz „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”. 🔸 POZYTYWNE ORAZ NEGATYWNE STRONY FAKTURY MARŻA Była już o tym mowa, ale warto podkreślić to jeszcze raz, a więc niższy podatek odprowadzany do urzędu skarbowego. Wiąże się to z dużą oszczędnością dla sprzedającego towary bądź oferującego usługi podatnika. Jednakże z tego samego powodu dla kupującego jest to wada , gdyż nabywca nie może odliczyć podatku VAT naliczonego. Brak stawki oraz kwoty podatku na fakturze VAT marży uniemożliwia zaksięgowanie jej w rejestrze zakupu VAT. Nabywca jednak w wypadku otrzymania faktury marży może w całości wliczyć ją w koszty prowadzenia działalności. Dla kupującego problemem może okazać się naprawa w serwisie gwarancyjnym sprzętu używanego, gdyż adnotacja ta („towary używane”) widnieje na fakturze VAT marży. 🔸 WZÓR FAKTURY MARŻA Poniżej zamieszczamy przykładowy wzór faktury marża. Jest to szablon Podstawowy do wypełnienia i wydruku powyżej. rys. Faktura Marża, wzór podstawowy z programu do faktur FakturaXL Czy można rozliczać samochód prywatny w działalności? Przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności może wykorzystywać pojazd prywatny, nawet gdy nie stanowi on majątku firmy. Już od początku 2019 roku, nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla pojazdu prywatnego rozliczanego w działalności gospodarczej (tzw. kilometrówki). Ale podobnie jak przy innych wydatkach zaliczanych do kosztów, również należy mieć na uwadze art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wskazuje, że muszą one mieć bezpośredni lub pośredni związek z przychodem. Oznacza to, że faktura na zakup paliwa w celu wyjazdu na wakacje, nie może zostać ujęta w kosztach działalności, a tym samym wydatek taki nie zmniejsza podstawy opodatkowania. Koszty eksploatacyjne w PIT Jeżeli samochód nie zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych, wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko w części: 20% kwoty netto, powiększonej o nierozliczony VAT. Do wydatków, które można zaliczyć do kosztów podatkowych, zalicza się: zakup paliwa, opłaty parkingowe, składki na ubezpieczenie samochodu (OC, AC), naprawy i części zamienne, przeglądy i usługi serwisowe. Odliczenie VAT Zgodnie z przepisami, w przypadku wydatków eksploatacyjnych do samochodu osobowego przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego. Pozostałe 50% wraz z kwotą netto pomnożone przez 20% księgowane jest w książce przychodów i rozchodów. Samochód prywatny – rozliczenie 100% kosztów Rozliczenie 100% wartości poniesionych kosztów. Czy jest możliwe? Nawet w przypadku pojazdu prywatnego jest możliwe rozliczenie 100% kosztów oraz 100% podatku VAT z faktur. Jest jednak jeden warunek. Pojazd musi być wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych. Aby udokumentować firmowe wykorzystywanie samochodu, konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu. Oraz złożenie deklaracji VAT-26 we właściwym ze względu na podatek VAT urzędzie skarbowym. W serwisie został przygotowany specjalny formularz do prowadzenia ewidencji przebiegu. Formularz ten został przedstawiony poniżej: Po zatwierdzeniu, formularz można wydrukować. Zapisywany jest on w formacie pdf, co przedstawia poniższy zrzut: Sprzedaż pojazdu prywatnego a działalność W przypadku samochodu, który jest składnikiem prywatnego majątku podatnika, jego sprzedaż nie generuje obowiązku podatkowego w działalności gospodarczej. Należy jednak pamiętać, iż sprzedaż może generować obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), ale zobowiązany do jego rozliczenia będzie nabywca samochodu. Polecamy nasz materiał video: Samochód w działalności gospodarczej Najważniejsze pytania 🔸Czy samochód prywatny może być używany w firmie? Tak, przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności może wykorzystywać prywatny samochód, również w przypadku gdy nie wchodzi on w skład majątku firmy. 🔸Czy wykorzystując samochód prywatny w firmie trzeba prowadzić kilometrówkę? Od początku 2019 nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebieg pojazdu prywatnego rozliczanego w firmie. 🔸Samochód prywatny w firmie - co z kosztami uzyskania przychodu? Jeżeli samochód nie zostanie wprowadzony do ewidencji ŚT, wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności, można zaliczyć do KUP tylko w części: 20% kwoty netto, powiększonej o nierozliczony VAT. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Przy prowadzeniu działalności gospodarczej często niezbędny jest zakup różnego rodzaju taboru samochodowego. Najczęściej przedsiębiorcy nabywają samochody osobowe, ale w zależności od rodzaju prowadzonej działalności zapotrzebowanie na pojazdy może być znacznie szersze. Na przykład firmy wykonujące prace budowlane nie są w stanie tego robić bez wykorzystania specjalistycznego sprzętu, narzędzi, a często niezbędne są również samochody ciężarowe. Jak zatem wygląda kwestia: samochód ciężarowy a VAT? Jak zdefiniowane są samochody ciężarowe? Pojazd ciężarowy jest pojęciem szerszym od samochodu ciężarowego, ale przepisy podatkowe odnoszą się do zdefiniowania tego ostatniego. Używane w publikacji pojęcia pojazd/samochód ciężarowy będą stosowane zamiennie. Na gruncie podatkowym do tej kategorii zaliczane są również samochody o DMC do 3,5 t spełniające następujące parametry: Pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą: Klasyfikowany na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub Z otwartą częścią do przewozu ładunków, Pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu. Samochody ciężarowe do 3,5 t muszą mieć przeprowadzone dodatkowe badania techniczne potwierdzone zaświadczeniem VAT-1 lub VAT-2, które są podstawą do zapisu w dowodzie rejestracyjnym. Na gruncie podatkowym zakup takiego samochodu ciężarowego można rozliczyć na preferencyjnych zasadach. Samochód ciężarowy a VAT – rozliczenie zakupu w podatku VAT Przy zakupie samochodu ciężarowego na fakturę VAT przedsiębiorcy przysługuje prawo do 100% odliczenia podatku VAT naliczonego. W konsekwencji dalsze użytkowanie, wydatki eksploatacyjne, naprawy, zakup paliwa pozwala na odliczanie 100% podatku naliczonego. Oczywiście z takiego prawa do odliczenia mogą skorzystać jedynie czynni podatnicy. Podatnik zwolniony z VAT odlicza kwotę VAT w postaci kosztu w kwocie brutto faktury w podatku dochodowym. Rozliczenie zakupu pojazdu ciężarowego w podatku dochodowym Ciężarowy tabor samochodowy znajdzie się po stronie kosztów uzyskania przychodów w kwocie netto u czynnego podatnika VAT lub w kwocie brutto u podatnika zwolnionego z VAT: najczęściej poprzez odpisy amortyzacyjne rozłożone w czasie – amortyzacja liniowa, degresywna, możliwa jest amortyzacja jednorazowa do kwoty euro, z której może skorzystać tzw. mały podatnik, jest to pomoc de minimis. Co do zasady nowe samochody ciężarowe powinny być amortyzowane przez 5 lat, natomiast samochody używane będą amortyzowane nie krócej niż 2,5 roku. W przypadku pojazdów ciężarowych bieżące wydatki związane z eksploatacją, naprawą, serwisowaniem będą wliczane w 100% w koszty uzyskania przychodu. Podatek od środków transportu Podatkiem od środków transportowych powinny być objęte następujące pojazdy: samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą, przyczepy i naczepy, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego. Przedsiębiorca posiadający takie pojazdy zobowiązany jest złożyć deklarację na podatek od środków transportowych DT-1 do urzędu gminy zgodnie z miejscem zamieszkania lub siedzibą firmy i zapłacić podatek. Podstawą ujęcia w kosztach w PKPiR jest deklaracja DT-1, dniem poniesienia kosztu będzie dzień sporządzenia i wysłania deklaracji. Jak rozliczyć w firmie pojazd osobowy zakupiony na fakturę VAT? – przeczytaj. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą używanych samochodów z pewnością spotkali się z określeniem „VAT marża”. Kiedy można zastosować procedurę VAT marża w odniesieniu do sprzedaży samochodów używanych? Czy taka preferencja jest możliwa w stosunku do pojazdów nabytych na terenie Unii Europejskiej? Na te i inne pytania dotyczące procedury VAT marża przy sprzedaży samochodów używanych odpowiadamy w artykule – zapraszamy do lektury! Co to jest VAT marża? Marża to różnica pomiędzy kwotą sprzedaży danego towaru lub usługi a kwotą, za jaką ten towar bądź usługa zostały nabyte. Marża stanowi podstawę do naliczenia podatku od towarów i usług. Jej stosowanie może przynieść sprzedawcy korzyści na gruncie podatku VAT, jednak to prawo przysługuje tylko nielicznym. Procedurę VAT marża można zastosować jedynie w odniesieniu do szczególnych rodzajów towarów i usług wymienionych w ustawie o VAT, takich jak np.: • usługi turystyczne, • sprzedaż towarów używanych, • sprzedaż przedmiotów kolekcjonerskich, antyków i dzieł sztuki. Kiedy można zastosować procedurę VAT marża w odniesieniu do towarów używanych? Aby możliwe było opodatkowanie w systemie VAT marża sprzedaży towarów używanych, muszą być one nie tylko używane, lecz także nabyte przez przedsiębiorcę w celu dalszej odsprzedaży, czyli w celach handlowych. Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług przez towary używane rozumie się ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne. Nie bez znaczenia jest również to, od kogo przedsiębiorca nabył używane towary w celu ich dalszej odsprzedaży. Zgodnie z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT procedurę VAT marża można zastosować wówczas, gdy towary używane podatnik nabył bez podatku naliczonego, czyli wówczas, gdy: przedsiębiorca zakupił towary od osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem VAT lub niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej; podatnik dokonał zakupu towarów używanych od podmiotu zwolnionego z VAT; dostawa towarów była zwolniona z podatku od towarów i usług; nabycie towarów opodatkowane było szczególną procedurą marżą. Zauważmy, że każde inne nabycie towarów używanych niewymienione w zamkniętym katalogu w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT implikuje brak prawa do zastosowania procedury VAT marża przy sprzedaży procedury VAT marża to prawo, a nie obowiązek podatnika, co oznacza, że przedsiębiorca samodzielnie podejmuje decyzję, czy w przypadku danej dostawy towarów używanych rozliczy transakcję jako VAT marża, czy opodatkuje ją na zasadach ogólnych. Sprzedaż samochodów używanych nabytych w ramach WNT W zamkniętym katalogu w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT nie zostało wymienione wewnątrzwspólnotowe nabycie jako sposób zakupu towarów używanych, przy których sprzedaży przedsiębiorca ma prawo do zastosowania procedury VAT marża. Sprawd Oznacza to, że gdy samochód używany zostanie kupiony na terenie Unii Europejskiej w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, podatnik nie jest uprawniony do zastosowania opodatkowania marży przy dalszej odsprzedaży. Przykład 1. Przedsiębiorca zajmujący się sprzedażą samochodów używanych sprowadził z Francji pojazd podlegający rozliczeniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Oznacza to, że przy nabyciu samochodu przedsiębiorca miał obowiązek naliczyć i odliczyć VAT od przeprowadzonej transakcji. Czy podatnik ma prawo do zastosowania procedury VAT marża przy dalszej odsprzedaży samochodu? Nie, przedsiębiorca nie może rozliczyć dalszej sprzedaży na zasadzie marży, ponieważ przy nabyciu pojazdu przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT i nie został spełniony warunek nabycia towarów używanych od jednego z podmiotów wymienionych w zamkniętym katalogu w art. 120 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług. VAT marża a sprzedaż używanych samochodów – nabycie pojazdu na zasadzie marży w UE Nie ma przeciwwskazań, aby szczególną procedurę VAT marża zastosować w odniesieniu do sprzedaży używanych samochodów nabytych w Unii Europejskiej na zasadzie marży. Stanowisko to zostało potwierdzone w interpretacji indywidualnej z 8 lutego 2011 r., sygn. IBPP2/443-929/10/Rsz, wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Przedmiotem wniosku było pytanie, czy możliwe jest zastosowanie procedury VAT marża przy sprzedaży samochodu używanego zakupionego jako towar do dalszej odsprzedaży od kontrahenta duńskiego będącego czynnym podatnikiem VAT i podatnikiem VAT UE. Na fakturze wystawionej przez duńskiego sprzedawcę widnieje informacja „Towar objęty niniejszą fakturą sprzedano według specjalnych przepisów o VAT od towarów używanych. Kupujący nie może odliczyć VAT”. Wnioskodawca również jest czynnym podatnikiem VAT i zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach potwierdził stanowisko wnioskodawcy, czyli uznał, że sprzedaż samochodu możliwa jest przy zastosowaniu szczególnej procedury VAT marża. „Wnioskodawcy przysługuje prawo opodatkowania podstawy opodatkowania czynności polegającej na dostawie samochodu używanego, uprzednio nabytego od kontrahenta unijnego sprzedającego mu używany samochód wg specjalnych przepisów o VAT, na zasadzie marży. Tym samym stanowisko Wnioskodawcy, iż firma może sprzedać zakupiony towar (samochód osobowy lub ciężarowy) na fakturę VAT marża, ponieważ przy zakupie nie odliczono podatku VAT, należało uznać za prawidłowe”. Podatnicy stosujący procedurę VAT marża, dokonując sprzedaży używanego samochodu, zobowiązani są do umieszczenia na fakturze oznaczenia „Faktura VAT marża – towary używane”. Na fakturze VAT marża nie wykazuje się natomiast kwoty marży i kwoty podatku VAT, a jedynie kwotę do zapłaty ogółem. W konsekwencji nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od danej możemy stwierdzić, że nie tylko pojazdy zakupione w Polsce można rozliczać przy zastosowaniu procedury VAT marża. Trzeba jednak mieć na uwadze, że sprzedaż samochodów na zasadzie marży możliwa jest tylko wówczas, gdy przedsiębiorca przy nabyciu towarów spełni określone w przepisach warunki. Jednym z nich jest status podmiotu, od którego podatnik kupuje pojazd w celu jego dalszej odsprzedaży.